Kontrol sahtekarlığı - Control fraud

Kontrol sahtekarlığı , bir şirkette , şirkette veya devlette yüksek sorumluluk konumunda olan güvenilir bir kişi , kuruluşu alt üst ettiğinde ve kişisel kazanç için kapsamlı sahtekarlık yaptığında ortaya çıkar. "Kontrol sahtekarlığı" terimi, William K. Black tarafından hem sahtekarlık eylemlerine hem de bunları gerçekleştiren kişilere atıfta bulunmak için kullanılmıştır.

konsept

Kontrol sahtekarlığı kavramı, bir şirketin CEO'sunun, örneğin seçici işe alma ve işten çıkarma yoluyla olduğu gibi, bir şirket içindeki sahtekarlıkla ilgili çekleri ve bakiyeleri kaldırmak için benzersiz bir şekilde yerleştirildiği gözlemine dayanmaktadır. Bu taktikler, yöneticiyi muhasebe sahtekarlığı yapmasına ve zimmete para geçirmesine, eksiklikleri gizlemesine veya başka şekilde yatırımcıları, hissedarları veya genel olarak halkı dolandırmasına izin verecek şekilde konumlandırabilir. Bir kontrol sahtekarlığı genellikle "kolaylıkla tespit edilebilir bir piyasa değeri olmayan yatırımlar" elde edecek ve ardından gerçekçi olmayan yüksek değerler atayacak değerleme uzmanları ve hileli muhasebe beyanlarını kutsayacak denetim firmaları için alışveriş yapacaktır.

Bazı kontrol suistimalleri, ancak işin başarısız olacağı sonucuna vardıktan sonra suistimale dönüşmeleri anlamında reaktiftir. Fırsatçı kontrol suistimalleri, aksine, örneğin kuralsızlaştırmanın bir sonucu olarak, suistimalin tespit edilmesinin daha zor olduğu kriminojenik bir ortama çekilir .

Örnekler

Bir örnek, iflas eden bir şirketin büyük karlar gösteren hesapları yayınlaması olabilir. Bu, hisse senedinin gerçek değerinin üzerine çıkmasına neden olacak ve kontrol sahtekarlığı yapanlar, gerçek başkaları tarafından bilinmeden önce hisse senetlerini bozduracaklardır. Ek olarak, şirketler yasayı veya beraberindeki düzenlemeyi zayıflatacak değişiklikler için lobi yapabilir. Bu, özellikle Amerika Birleşik Devletleri Tasarruf Kurumları Birliği'ndeki diğer kontrol sahtekarlıklarıyla birlikte, kendi çalışanlarını birincil düzenleyici kurum olan Federal Konut Kredisi Bankası Kurulu'nun yönetim kuruluna yerleştirebilen Charles Keating gibi büyük kampanya katılımcıları ile etkili olabilir. (FHLBB). Ev Başkanı gibi insanların yardımıyla Jim Wright ve Keating Five , o dönüştürmek başardı Lincoln Tasarruf ve Kredi Derneği bir içine Ponzi şeması FHLBB soruşturma ve düzenleyici işlevlerini bastırırken, kendisi için milyonlar kazanmak. Sonunda, tüm Ponzilerin yapması gerektiği gibi, Ponzi çöktü, ancak vergi mükellefleri ve teminatsız yatırımcılar için büyük bir maliyetle.

Kontrol sahtekarlığı siyasi bir durumda da meydana gelebilir; örneğin, konumunu kamu fonlarını zimmete geçirmek ve ülkeyi bir kleptokrasiye dönüştürmek için kullanabilen bir ülkenin lideri tarafından . Örneğin, Sovyet sonrası Azerbaycan Cumhuriyeti .

Kontrol sahtekarlığına örnek olarak Enron , tasarruf ve kredi krizi ve Bernard Madoff'unki gibi Ponzi planları dahildir .

Ayrıca bakınız

Referanslar

Notlar
bibliyografya

Siyah, William K. (2005). Banka Soymanın En İyi Yolu Sahip Olmaktır . Teksas Üniversitesi Yayınları. ISBN'si 0-292-72139-0.

Dış bağlantılar