Skatteflyktare CD

Begreppet skatteflyktare CD (även förkortat skatte-CD ) är en mediaslagsfras för lagringsmedia som innehåller stulna dataposter från bankkunder och erbjuds utländska skattemyndigheter för försäljning eller visselblåsarplattformar som WikiLeaks för publicering.

Inköp av tyska myndigheter

kronologi

De tyska myndigheterna köpte CD-skivor med skatteuppgifter för första gången i januari 2006 . Under Liechtenstein skatte affären , en före detta LGT erbjuds anställd i underrättelsetjänsten bankuppgifter för cirka 800 personer, inklusive Klaus Zumwinkel , som dömdes för skatteflykt i 2009 . De flesta uppgifterna köptes av delstaten Nordrhein-Westfalen . I februari 2010, under den dåvarande Nordrhein-Westfaliska finansministern Helmut Linssen, köpte man en CD med namn och kontouppgifter på Credit Suisse- kunder för 2,5 miljoner euro. I oktober 2010 betalade skatteutredare för kunddata från den schweiziska banken Julius Baer och i oktober 2011 för cirka 3 000 kontoinformation från Luxemburg . I juni 2010 förvärvade Niedersachsen tillgång till 35 000 register över misstänkta skatteflyktare. Köp av sådana databärare ledde till juridiska och politiska tvister mellan Tyskland och Liechtenstein och särskilt Schweiz. I augusti 2010 vägrade statsregeringen i Baden-Württemberg att köpa en skatteflyktare-CD. 2012 köpte Norbert Walter-Borjans flera CD-skivor för Nordrhein-Westfalen utan att nämna de berörda bankerna. I början av december 2012 bekräftade delstatsregeringen i Nordrhein-Westfalen att en av skatte-CD-skivorna kom från den stora schweiziska banken UBS och att CD-skivan innehöll information om cirka 750 stiftelser och 550 andra fall med en investeringsvolym på mer än 2,9 miljarder euro. I april 2013 bekräftade delstaten Rheinland-Pfalz köpet av en skatte-CD med cirka 40 000 dataposter för fyra miljoner euro.

Rättslig ställning

I de tidigare fallen var bankerna i Schweiz eller Liechtenstein . "Stöld" av kunduppgifter är ett brott i dessa länder på grund av brott mot bankhemlighet . De tyska skattemyndigheternas förvärv av uppgifter används för att lagföra skatteundandragare inom ramen för straffrättslig skattelag . En sådan CD är väsentlig bevis i den mening som avses i Code of Criminal Procedure (StPO). Den behöriga åtal myndighet för skatteflykt (straff enligt § 370 skattelagen ) är böter och brott Institutionen för den skattebyrån eller åklagarmyndigheten , medan skatte utredningsavdelningen enbart undersöker saken.

Enligt det rådande yttrandet finns det inget förbud mot användning av bevis enligt straffprocesslagen. I november 2010 tillät den federala konstitutionella domstolen att använda uppgifter från sådana databärare vid straffrättsligt åtal . På detta sätt kan information om misstänkta skatteflyktare som förvärvats från informanter användas i utredningsförfaranden. Det spelar ingen roll om köpet av uppgifterna ursprungligen var lagligt (2 BvR 2101/09). Motiveringen till domen uppgav: ”” Datastölden ”kan inte hänföras till Förbundsrepubliken Tyskland . Även om internationella konventioner kringgås skulle detta vara ofarligt eftersom brott mot ett internationellt fördrag som inte gav personliga rättigheter inte skulle leda till ett förbud mot exploatering. För övrigt avslutades den eventuellt olagliga händelsen ("datastöld" och köp av "stulna" uppgifter). genom användning av uppgifterna i utredningen mot den klagande skulle konventionen inte påverkas igen. "Vidare" bevis som har erhållits från privatpersoner, även om detta gjordes på ett kriminellt förstärkt sätt som i grunden kan återvinnas, så att ensam från den informant begått brott i bedömningen av en eventuell förbud mot exploatering inte behöver beaktas från början. "

I december 2010 skrev Legal Tribune Online bland annat om domen: ”Det är inte alls en slutlig juridisk bedömning av alla frågor relaterade till sådana CD-skivor. Framför allt är kontodata-CD-beslutet inte en carte blanche för att kunna utföra offentliga åtal utredningar efter behag i framtiden, som vissa nu tror (BVerfG har redan [förkortat] detta beslut någon annanstans). Det är bara tillåtet att personer som nämns på CD-skivor kan utredas. Det finns också en allmän möjlighet till hussökning . Det har ännu inte beslutats om dessa ”frukter av det giftiga trädet” i sig kan användas som grund för en brottslig övertygelse. I slutändan är detta den mycket viktigare frågan, eftersom hussökningar sällan avslöjar de önskade bevisen. Dessa lagras vanligtvis inte ens i Tyskland för att skydda mot sådana utredningsåtgärder. ”På samma plattform betonar skatteadvokat Arndt Schmehl att skatterättvisa och rättsstatsprincipen inte utesluter varandra utan snarare” går hand i hand ”. Dessutom måste rättsväsendet följa principen att det är skyldigt att undersöka sanningen, men inte till någon kostnad. När det gäller skatteregistrerings-CD-skivor är det viktigt att notera att brottsligt beteende vid inhämtning av information inte gör bevisen oanvändbar, förutsatt att den privata informanten är ensam ansvarig för detta.

Förutom användningen av bevis uppstod frågor om hur upphandlingen av uppgifterna och uppmuntran till detta bör bedömas enligt straffrätten (se nedan).

konsekvenser

Efter det andra genom mediaförsäljningen hade "skatteflyktare-CD-skivor" blivit kända, gick med tyska skattemyndigheter regelbundet självvisande en i hopp om amnestieffekt i enlighet med § 371 skattelag (AO). I vilket fall som helst har det frivilliga utlämnande en förmildrande effekt. Huruvida det frivilliga utlämnandet också kan ha en undantagande effekt är i allmänhet kontroversiellt, för enligt AO gäller undantaget från bestraffning inte om skattekontoret redan har upptäckt skatteflykt innan mottagandet av det frivilliga utlämnandet.

Hälften av kostnaden för CD-inköp fördelades på den federala regeringen och resten på federala stater. Inköpspriserna uppgår till totalt 9 miljoner euro (15: e / 16: e lagstiftningsperioden), varav Nordrhein-Westfalen bara var tvungen att betala en del. Bara i Nordrhein-Westfalen samlades in mer än 640 miljoner euro. Förutom 3,4 miljoner euro i böter och pengar löper ut domar och avbrutna förfaranden Westfalen Nordrhein-Rättvisa var föreningen för böter som fastställdes till en nivå på cirka 200 miljoner euro. Dessutom kom cirka 70 miljoner euro från utvärderingen av skatte-CD-skivor enbart i Nordrhein-Westfalen. Ytterligare intäkter från frivilligt utlämnande av uppskattningsvis 370 miljoner euro var endast möjliga eftersom skatteundandragare inte längre kunde vara säkra på att de inte skulle upptäckas.

I slutet av november 2012 avslog tyska förbundsrådet och därefter den tyska förbundsdagens medlingskommitté ett skatteavtal med Schweiz .

Vidarebefordran av uppgifter som faller under schweizisk banksekretess till tyska skatteutredare utlöste kriminella, juridiska och diplomatiska tvister mellan Schweiz och Tyskland. Schweiziska federala rådet beslutade att stödja bankerna, och i september 2010 bemyndigade statsregeringen det federala åklagarmyndigheten att inleda utredningar om industriell spionage. Flera personer arresterades och anklagades i Schweiz. Skatteutredare från Nordrhein-Westfalen tillkännagavs också för arrestering av federala åklagarmyndigheten 2012 eftersom de hade uppmuntrat till brott i Schweiz.

Österrikaren som sålde datainsamlingen till de tyska myndigheterna fick 2,5 miljoner euro för detta. Pengarna överfördes till konton i Tyskland, Österrike och Tjeckien. Efter att österrikaren arresterades i Schweiz begick han självmord i cellen. Hans arvingar och Schweiz kämpade länge om avgiften för köp av skatte-CD. Efter en lång rättsstrid beslutades att pengarna skulle samlas in som intäkter från brottet. Den återstående delen av avgiften på kontona i Österrike och Tjeckien gick till de schweiziska myndigheterna.

År 2012 utfärdade Schweiz en nationell arresteringsorder mot tre skatteutredare från Nordrhein-Westfalen, inklusive chefen för skattekontoret för brott och skatteutredningar i Wuppertal , med misstankar om hjälp till industriell spionage och för brott mot schweizisk bankhemlighet ( Art. 47 ) . Alla tre sägs ha varit inblandade i att köpa en CD 2010. Enligt den schweiziska federala åklagaren Michael Lauber misstänks de ha gett "order att spionera på storbanken Credit Suisse ". De schweiziska myndigheterna som gjort en begäran om rättslig hjälp i Tyskland utnyttjade Art. 273 i strafflagen . Denna förordning riktar sig mot industrispionage eller mot en "ekonomisk underrättelsetjänst" och hotar dem som spionerar en affärshemlighet med fängelsestraff "för att göra den tillgänglig för ett utländskt officiellt organ eller en utländsk organisation eller privat företag eller deras agenter ". I en intervju med Schweizer Radio DRS sa Lauber: "Det finns en specifik misstanke om att tydliga order har givits från Tyskland att spionera på information från Credit Suisse," sedan interna tidningar skickades utöver skatteuppgifter. Det tidigare efterfrågade juridiska biståndet för att ifrågasätta tjänstemännen förblev dock obesvarat. Den interna företagsinformationen som överlämnades till de tyska myndigheterna innehöll särskilt en Powerpoint-presentation där det framkom att Credit Suisse själv antog att mer än 80 procent av sina tyska kunder tydligen hade investerat obeskattade pengar.

I april 2017 arresterades den tidigare schweiziska polisen Daniel M. från Zürich för spionverksamhet i Frankfurt. Han sägs ha anförtrotts flera gånger operationer av den federala underrättelsetjänsten som frilansare, särskilt för att samla in information om skatteutredarna från Nordrhein-Westfalen. Dess exakta roll och bidrag till utredningen är oklart. Ueli Maurer , dåvarande försvarsminister och ansvarig för den schweiziska underrättelsetjänsten, hade bekräftat användningen av en spion till Tages-Anzeiger och sade att han också hade informerat hela federala rådet och den parlamentariska affärsrevisionsdelegationen om NDB-operationen. Senare sägs Daniel M. ha sålt bankuppgifter, som visade sig vara förfalskningar, till Werner Mauss och en tredje part. Mauss klagade över detta till de schweiziska myndigheterna. Därefter greps M. i Schweiz. Den schweiziska federala åklagaren utvidgade det straffrättsliga förfarandet mot M. till Mauss och den tredje mannen, och de anklagade sa under förhör att de hade arbetat för underrättelsetjänster på olika sätt i flera år. Om ett pågående tyskt skatteförfarande mot Mauss i Bochum kom de schweiziska protokollen i händerna på den tyska federala åklagaren, med vilken han informerades om Daniel M.s identitet och verksamhet, varefter han lät arrestera Daniel M. Uppenbarligen hade dock de tyska skatteutredarna redan avslöjats 2010 genom en handling från Düsseldorfs åklagare, som ibland skickades till advokater för skatteundandragare.

WikiLeaks

Medan så kallade skatte-CD-skivor huvudsakligen såldes till tyska myndigheter, vidarebefordrade Rudolf Elmer , tidigare bankdirektör för Julius Baer Bank & Trust Company , ett dotterbolag till den schweiziska banken Julius Baer på Caymanöarna , flera gånger till WikiLeaks . År 2007 hade han hemliga kunduppgifter publicerats på WikiLeaks, men en del av dem var falska.

Den 17 januari 2011 presenterade Elmer WikiLeaks-talesman Julian Assange med två CD-skivor med påstådda cirka 2000 data från kunder i USA, Storbritannien, Österrike och Tyskland, inklusive "välkända samhällspelare" som affärsmän, artister och cirka 40 politiker. Senare i häktning uppgav Elmer att databärarna var tomma och därför inte innehöll några bankuppgifter. Detta bekräftades i juli 2011 av två personer nära Elmer som hade deltagit i presskonferensen i London. En av dem sa att hon fick informationen direkt från Assange.

På grund av denna överföring av kund- och affärsposter, liksom tidigare överföringar till WikiLeaks, arresterades Elmer och förvarades. Strax tidigare dömdes han till böter på prov av en schweizisk domstol för upprepade försök till tvång, hot och brott mot schweizisk banksekretess . 2004 vidarebefordrade Elmer bankens register till media och skattemyndigheter och hotade bankanställda. Elmer överklagade domen. Att tillhandahålla posterna till WikiLeaks ingick inte i åtalet.

Offshore läckor

Sedan 4 april 2013 har ett konsortium av media (mestadels tidningar) från 46 länder publicerat rapporter om skatteparadis . Rapporterna är baserade på en hårddisk som innehåller 260 GB data med 2,5 miljoner dokument med 130 000 skatteflyktnamn från cirka 170 länder och som har utvärderat dessa medier i flera månader; de utövar också undersökande journalistik .

Enligt forskning från Norddeutscher Rundfunk och Süddeutsche Zeitung har Deutsche Bank till exempel startat mer än 300 företag och förtroende i flera skatteparadis (mestadels på Brittiska Jungfruöarna ) genom sin filial i Singapore . I många fall utsåg hon sitt dotterbolag Regula Limited till direktör. Enligt kritiker bidrog det till fördunklingen av penningflöden och underlättade därmed eventuellt brott.

litteratur

  • Sebastian Sonn: Straffrättsligt ansvar för privat stöld och statligt köp av inkriminerande kunddata: Exempel på skatte-CD-affären. Hamburg 2014 (avhandling), ISBN 978-3-8300-7801-2 .

webb-länkar

Individuella bevis

  1. ↑ a b Industriell spionage eller motiverad sökning? , tagesschau.de från 3 april 2012 ( arkivversion ( Memento från 4 april 2012 på WebCite ))
  2. ↑ Baden-Württemberg vill inte köpa CD-skivor för skatteflyktare. Spiegel Online, 22 augusti 2010, öppnades 18 augusti 2012 .
  3. ↑ NRW bestämmer efter köp av skatte-CD-skivor. Om: 20 minuter från 9 augusti 2012
  4. ↑ Ny skatte-CD avslöjar massivt bedrägeri ( minnesmärke från 12 februari 2013 i webbarkivet archive.today ), tagesschau.de, 4 december 2012
  5. ↑ Skatteutredning: Mark köper skatte-CD - cool "konsekvent mot skattebedrägeri". (Finns inte längre online.) Finansdepartementet Rheinland-Pfalz , 16 april 2013, tidigare i originalet ; nås den 16 oktober 2015 .  ( Sidan är inte längre tillgänglig , sök i webbarkiv )  Info: Länken markerades automatiskt som defekt. Kontrollera länken enligt instruktionerna och ta bort detta meddelande.@ 1@ 2Mall: Toter Link / fm.rlp.de  
  6. ↑ Karlsruhe tillåter användning , n-tv.de den 30 november 2010
  7. ↑ BVerfG, 2 BvR 2101/09 från 9 november 2010, stycke nr. (1 - 62) på bundesverfassungsgericht.de, nås den 30 november 2010
  8. ↑ Pressmeddelande nr 109/2010 av den 30 november 2010 , bundesverfassungsgericht.de
  9. ^ Björn Demuth: Ingen licens för straffrättsligt åtal. I: Legal Tribune Online, 28 december 2010
  10. ^ Arndt Schmehl: Rättsstatsprincipen och skattestatus, odelbar koppling. I: Legal Tribune Online, 6 september 2012
  11. ↑ Källa: Pressministeriet för finans i Nordrhein-Westfalen, den 14 mars 2013
  12. ^ A b Thomas Knellwolf, Markus Häfliger, Mario Stäuble: Så spionerade Daniel M. In: Tages-Anzeiger . 5 maj 2017 ( tagesanzeiger.ch [nås den 11 maj 2017]).
  13. ↑ Marcel Gyr: Seger efter en lång juridisk kamp: Schweiz får pengar för skatte-CD . I: Neue Zürcher Zeitung . 12 maj 2017 ( nzz.ch [nås 3 juni 2017]).
  14. Kn Thomas Knellwolf: Federal åklagare Michael Lauber känner till sitt Wuppertal. I: Tages-Anzeiger från 4 april 2012
  15. ↑ Schweiz utreder tyska utredare , Spiegel Online från och med den 31 mars 2012
  16. ^ Det schweiziska skatteupproret , Spiegel Online från 2 april 2012
  17. ↑ Schweiz söker juridisk hjälp för en arresteringsorder mot skatteutredare , Zeit Online från den 2 april 2012
  18. ↑ Skatteskandalen som är ingen, Zeit Online, 2 april 2012
  19. ↑ Hans Leyendecker : Schweizer Daten-Krimi , Süddeutsche Zeitung av 2 april 2012, sida 5
  20. ↑ a b Marcel Gyr: Daniel M. befriade ytterligare . I: Neue Zürcher Zeitung . Nej. 127 , 3 juni 2017, s. 13 ( nzz.ch [nås den 3 juni 2017]).
  21. ^ Markus Häfliger, Thomas Knellwolf, Mario Stäuble: Federal Council informerades om spionage . I: Tages-Anzeiger . 5 maj 2017 ( tagesanzeiger.ch [nås 3 juni 2017]).
  22. ↑ Gripande för misstänkt aktivitet för underrättelsetjänsten. Pressmeddelande. I: Den federala åklagaren vid Federal Court of Justice. 28 april 2017. Hämtad 30 april 2017 .
  23. ↑ Mannen som fördömde Julius Baer måste gå till domstol i januari ( minne av den ursprungliga från 29 augusti 2011 i Internet Archive ) Info: Den arkivlänk Kontrollera original- och arkivlänken enligt instruktionerna och ta bort detta meddelande. i: Söndagen den 4 december 2010 @ 1@ 2Mall: Webachiv / IABot / www.sonntagonline.com
  24. ↑ en b Wikileaks stjärna visas före Zürich domstol ( minne från 13 Januari 2013 i webbarkiv archive.today ) i: Schweizer Fernsehen från 12 januari 2011
  25. ↑ WikiLeaks startar kampen mot skatteparadis Spiegel Online den 17 januari 2011
  26. ↑ Varför Elmer kvarhålls i förvar i: Tages-Anzeiger från 3 mars 2011
  27. ^ Skivor som schweizisk bankir gav WikiLeaks hade inga hemligheter i: Reuters av den 12 juli 2011; Arkivversion ( Memento från 6 augusti 2011 på WebCite )
  28. Mer Elmers CD-skivor visar sig vara ett misslyckande i: Tages-Anzeiger av den 12 juli 2011
  29. ↑ Ex-bankir Rudolf Elmer lämnar in ett klagomål mot förvaret i rättegång i: Tages-Anzeiger av den 27 januari 2011
  30. ^ Domare: Elmer är en vissare från hämnd i: Tages-Anzeiger från 19 januari 2011
  31. ↑ Ex-bankman klagar domen ( minne från och med januari 13, 2013 inom webbarkiv archive.today ), i: Schweizer Fernsehen från och med januari 20, 2011.
  32. ↑ Hjälpte Deutsche Bank skattebedrägerier? Tagesschau, 4 april 2013